别让税务拖垮你的生意！哈萨克斯坦创业必须了解的 10 个税种
在“一带一路”倡议推动下，哈萨克斯坦凭借中亚最开放税制吸引大量中资企业。然而，其税改频率高、稽查严，若未提前规划，税务成本可能吞噬30%以上利润。本文结合2025年新政（含2026年生效条款），梳理10大税种核心要点与合规策略，助您安全掘金中亚市场。 一、直接税：利润分配的 “关键关卡” 直接税直接针对企业利润和个人收入征收，是企业税负的核心组成部分，需重点关注优惠政策与申报规则 企业所得税（CIT） 基础税率：20%（净利润），适用于普通企业。 行业优惠：农业、社会基础设施项目可享免税或减半...
在“一带一路”倡议推动下，哈萨克斯坦凭借中亚最开放税制吸引大量中资企业。然而，其税改频率高、稽查严，若未提前规划，税务成本可能吞噬30%以上利润。本文结合2025年新政（含2026年生效条款），梳理10大税种核心要点与合规策略，助您安全掘金中亚市场。
一、直接税：利润分配的 “关键关卡”
直接税直接针对企业利润和个人收入征收，是企业税负的核心组成部分，需重点关注优惠政策与申报规则
企业所得税（CIT）
基础税率：20%（净利润），适用于普通企业。
行业优惠：农业、社会基础设施项目可享免税或减半征收；经济特区企业前10年免税，后10年税率降至10%。
关键规则：企业年度亏损可向后结转 10 年抵扣未来利润；居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就哈萨克斯坦境内所得纳税。
合规提示：享受优惠的企业需单独核算优先投资项目收入，未单独核算将无法享受减免。
个人所得税（PIT）
累进税率：2025年新政引入5%-15%分级税率，月收入≤100,670坚戈（约1,500元）的部分免征个税。
特殊场景：股息收入税率 5%，外籍员工年收入超 60 万坚戈部分按 17% 征税。特殊优惠：高新技术企业雇佣应届毕业生，可享受工资支出 3 倍税前抵扣。
申报义务：年度汇算需在次年3月31日前完成，逾期将按日加收滞纳金。
社会税（Social Tax）
雇主成本：按工资总额的11% 缴纳，用于社会保障基金。
特殊优惠：雇用残疾人的企业税率4.5%；外籍员工在入境首12个月免征。
二、间接税：供应链中的 “隐形成本”
间接税贯穿生产、流通环节，虽不直接影响利润表，但会通过价格传导影响企业现金流，需做好全链条筹划。
增值税（VAT）
现行税率：12%（2026年将升至16%），出口商品及国际运输适用 0% 税率。
登记门槛：年营业额超 4000万坚戈（约6万元）需强制登记，否则面临罚款。
数字化改革：2025 年起全面推行电子发票，未使用电子系统开票将无法抵扣进项税。
区域优惠：经济特区企业降至8%；出口产品和服务适用零税率；申请电子退税，平均45天到账。
消费税（Excise Tax）
征收范围：酒精、烟草、汽油、豪华汽车特定商品。
绿色优惠：电动汽车免税至2027 年，符合条件企业可申请消费税返还。
关税（Customs Duties）
联盟标准：作为欧亚经济联盟（EAEU）成员国，执行联盟统一关税，平均税率 6.5%，机械、电子设备等进口税率较低。
减免政策：优先投资项目进口设备可享 5 年关税豁免，需在投资合同中明确约定减免条款。
三、财产与资源税：资产持有与开发的 “双刃剑”
针对企业持有资产及资源开发的税种，需结合资产类型与行业特点做好合规。
财产税（Property Tax）
税率差异：工业资产按账面残值1.5% 征收，非工业资产2%，经济特区企业免税。
申报要求：每年1月31日前提交财产清单，未申报将被处以应纳税额20%的罚款。
土地税（Land Tax）
分级征收：农业用地 0.1%-0.3%，商业用地 0.5%；闲置土地最高按标准税额的 100 倍征收（惩罚性税率）。
工业用地优惠：优先发展区工业用地前 3 年减免 50% 土地税。
合规风险：未按规定用途使用土地可能触发高额处罚，建议定期核查土地使用许可。
矿产开采税（MET）
资源定价：原油税率 5%-18%（与国际油价挂钩），新油田开发前5年税率减半。
投资门槛：资源行业需通过 “地下资源使用合同” 获得开采权，谈判周期长达 6-12 个月，需提前规划。
四、特殊税：特定行业的 “专属规则”
交通运输税（Vehicle Tax）
按排量征收：汽车排量＞3.0L 税率为 1.5%，摩托车按发动机功率分级计税。
申报方式：每年4月30日前在线申报，逾期每日加收 0.05% 滞纳金。
五、不可错过的税收优惠政策
哈萨克斯坦通过区域与行业优惠吸引投资，合理利用可显著降低税负。
区域优惠政策
经济特区（SEZ）：全国设 12 个经济特区，入驻企业享受 “前 10 年企业所得税全免、后 10 年减半”，同时免征土地税、财产税，增值税退税开通绿色通道。
阿拉木图金融中心（AFCD）：入驻企业免征企业所得税、土地税，适合金融、科技类企业。
行业专项优惠
农业领域：农产品生产者销售自产及加工产品，企业所得税按 10% 征收。
科技领域：研发费用200%加计扣除；科技园区企业免征员工社会税
可再生能源：设备进口关税全免，增值税实行 “即征即退”。
六、风险预警：不可触碰的 “税务红线”
滞纳金与罚款：迟缴税款按央行再融资利率的1.25 倍/天计息，虚假申报最高罚款为应纳税额的50%。全链路监控：2025年起实施 “电子发票 + 虚拟仓库” 双轨监管，未接入系统的企业将被限制交易。国际反避税：哈萨克斯坦已加入 BEPS 行动计划，跨国企业需按要求提交国别报告（CbCR），隐瞒境外利润将面临全球追税。
合规为基，善用政策方能行稳致远
税务不是财务部门的 “独角戏”，而是企业战略的核心组成。在哈萨克斯坦开拓市场，既要建立专业税务团队或依托本地财税服务机构，提前布局应对2026年增值税上调、个税累进改革等变化；更要将税务成本纳入商业模型，在合规框架内灵活运用经济特区、行业优惠等政策工具。
唯有将 “懂税” 融入创业全流程，才能在这片充满机遇的中亚沃土上，实现商业价值与合规风险的平衡，最终在竞争中占据先机、行稳致远。
